Самозанятость – это простой и удобный способ ведения бизнеса. Давайте поговорим о преимуществах и особенностях налогообложения. Узнайте подробности.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальный налоговый режим – профессиональный подоходный налог (НПД). Они осуществляют деятельность без привлечения наемных работников. Основным принципом самозанятости является получение дохода от личного труда или использования собственных товаров.

Может применяться специальный налоговый режим:

• Физические лица, работающие на себя без регистрации ИП.
• Индивидуальные предприниматели, если только они не привлекают работников и не применяют другие налоговые режимы.
• Граждане России, а также иностранцы из стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) и Украины.
• Лица, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации и не превышающие установленный лимит доходов (2,4 млн рублей в год).

Самозанятость в России: от эксперимента к популярности

В 2019 году в России стартовал эксперимент по введению специального налогового режима – налога на профессиональный доход. Первоначально он был введен в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.

С 1 января 2020 года список участников был расширен, чтобы сделать NAP доступным еще в 19 регионах. Уже с 1 июля 2020 года граждане всей России смогут стать самозанятыми. Впоследствии возможность использования НПД была предоставлена гражданам стран ЕАЭС и Украины.

На сегодняшний день налог на профессиональный доход распространяется на всю территорию Российской Федерации, включая федеральную территорию “Сириус” и город Байконур, который участвует в режиме на особых условиях. Показатель на 10 миллионов самозанятых, достигнутый к концу 2024 года, свидетельствует о быстром росте популярности этого статуса и предполагает, что число самозанятых продолжит увеличиваться в 2025 году.

Эксперимент рассчитан на 10 лет и, как ожидается, завершится 31 декабря 2028 года.

Что может сделать самозанятый человек в 2025 году

Самозанятые могут заниматься любой деятельностью, если она соответствует требованиям Закона о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Наиболее распространенными услугами по самозанятости являются:

• Услуги в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, косметологи.
• Репетиторство и образовательные курсы.
• Фото и видео.
• Разработка сайтов.
• Юридические и бухгалтерские консультации.
• Переводы и copr
• Услуги курьеров и водителей.
• Аренда съемного жилья.
• Продажа продукции собственного производства.

Может ли самозанятый человек заниматься какой-либо деятельностью? Нет, существуют ограничения, связанные с оборотом конкретных товаров, наличием лицензий и трудовыми отношениями.

Запрещена деятельность для самозанятых лиц

• Перепродажа товаров. Покупка товаров для их дальнейшей реализации облагается налогами в других режимах. Исключение составляет продажа личных вещей.
• Добыча и продажа полезных ископаемых. НПД не распространяется на эту сферу.
• Производство подакцизной продукции и маркированных товаров. Алкоголь, табачные изделия, топливо, автомобили запрещены.
• Посредническая деятельность. Договоры комиссии, поручения и агентские соглашения невозможны для самозанятых.

Эти ограничения закреплены в Законе о самозанятых работниках. В случае нарушения Федеральная налоговая служба может снять человека с учета и потребовать уплаты налогов в других режимах.

Самозанятые: профессиональный подоходный налог

Самозанятые в России облагаются профессиональным подоходным налогом (НПД). Это специальный налоговый режим, который позволяет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществлять деятельность без регистрации бизнеса в традиционном понимании этого слова.

Налог заменяет налог на доходы физических лиц, НДС (за исключением импорта) и страховые взносы. Размер сбора зависит от того, кто является клиентом:

N. p / n	Кто является клиентом	Ставка на СОН
1	Физическое лицо	4%
2	Индивидуальные предприниматели	6%
3	Юридические лица (ООО ,СК	6%

Налоговые ставки являются фиксированными и не будут меняться в течение всего срока действия эксперимента (до конца 2028 года).

Каждый новый самозанятый получает первоначальный бонус в размере 10 000 рублей. Эта сумма не выдается наличными, а используется для снижения налогов. С каждым выигрышем сумма бонуса уменьшается на сумму предоставленной скидки, пока она полностью не будет исчерпана. Благодаря бонусу налоговая ставка для самозанятых может быть снижена с 4% до 3% для платежей от физических лиц и с 6% до 4% для платежей от организаций.

Максимальный доход самозанятых работников

НПФ для самозанятых доступен людям с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. Лимит рассчитывается исходя из общего увеличения с начала года. Если он будет превышен, самозанятому лицу придется выбрать другой налоговый режим, например, зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на упрощенную систему налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета и отчетности для самозанятых

Самозанятые лица не ведут налоговый учет вручную. Все расчеты производятся автоматически через приложение m ta Ta, которое регистрирует доход, определяет ставку, формирует чеки и выдает сумму налога, подлежащую уплате.

Информация о начисленном налоге отображается в приложении ежемесячно, и оплата должна быть произведена до 28 числа следующего месяца.

Как рассчитывается налог: пример

Предположим, что самозанятое лицо оказывает услуги трем клиентам в течение месяца:

1. Физическое лицо оплатило услугу на 10 000 рублей. Налог составит 4% – 400 рублей.
2. Индивидуальный предприниматель заказал услугу на 20 000 рублей. Налог составит 6% – 1200 рублей.
3. ООО заключило договор на 30 000 рублей. Налог составит 6% – 1800 рублей.

Общая сумма налога, начисленная за месяц: 400 ₽ + 1 200 ₽ + 1 800 ₽ = 3 400 ₽.

Если у самозанятого лица есть неиспользованный бонус, сумма налога уменьшается на процент от суммы. После полного использования бонуса налог рассчитывается по стандартным ставкам.

После этого сумма налога будет отображаться в приложении до 12 числа следующего месяца. Оплатить налог до 28 числа необходимо любым удобным способом: через мобильное приложение, интернет-банк или платежный терминал.

НПД: взносы и другие налоги

Мы расскажем вам, что еще могут платить самозанятые.

Добровольные взносы

Самозанятые люди освобождены от обязательных страховых взносов. Однако отсутствие обязательных взносов означает, что у самозанятых людей автоматически не формируются пенсионные права. Для того чтобы получать страховую пенсию, они могут делать добровольные взносы в Социальный фонд России. Для этого необходимо подать заявление в ПФР.