Упрощенная система налогообложения является наиболее распространенным форматом отчетности для малых предприятий. В 2024 году было разработано новое заявление для УСН в 2025 году. вы можете узнать, что изменилось в документе и как он выглядит сейчас, из этой статьи.
Кто подает декларацию по УСН
Все ООО и компании-подрядчики, применяющие данный специальный налоговый режим, подают отчеты по УСН в Федеральную налоговую службу.
Крайний срок подачи декларации (пункт 1 статьи 346.19, пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации):
- до 25 марта следующего отчетного года — для компаний;
- до 25 апреля следующего отчетного года — для индивидуальных предпринимателей.
То есть в 2025 году компании и индивидуальные предприниматели подают декларацию по единой системе налогообложения за 2024 год.
Следует отметить, что если крайний срок подачи декларации приходится на нерабочий день, то дата переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Нюансы подачи заявления по УСН
- Если организация или предприниматель закрыли свой бизнес в упрощенном порядке, подайте заявление в УСН. Для ООО не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем исключения из Единого государственного реестра юридических лиц. Крайний срок для индивидуального предпринимателя не установлен, то есть вы можете подать его в обычные даты-до 25 апреля следующего года. Однако на практике декларация USN подается сразу после закрытия бизнеса.
- Если компания или индивидуальный предприниматель перешли на УСН в 2024 году, но впоследствии не работали, то в 2025 году необходимо подать нулевую декларацию по УСН.
- Предприниматели, которые работали по упрощенной системе налогообложения, но приобрели патенты, также должны подать налоговые декларации, в том числе нулевые, если на тот момент доходов не было.
Проще говоря, если бы было упрощение, документы нужно было подавать в любом случае, иначе наступят неприятные последствия.: штрафы, блокировка банковских счетов.
Какая форма используется для заполнения декларации USN за 2024 год в 2025 году?
Декларация по упрощенной системе налогообложения за 2024 год заполняется по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ED-7-3/813@. форма содержит титульный лист и несколько разделов, которые заполняются в зависимости от выбранного налогового режима: “доходы” или “доходы”.Доходы за вычетом расходов”.
При подаче декларации необходимо использовать актуальную информацию и соблюдать установленные правила заполнения формы. В противном случае Федеральная налоговая служба может отказать в приеме отчетов и выписать штраф.
Как заполнить декларацию по УСН
В зависимости от выбранного объекта налогообложения декларация будет тем или иным образом отличаться. Однако в любом случае компания должна заполнить титульный лист. Что касается разделов, см. таблицы ниже.
| Глава | Что указать |
| УСН”рецепты” |
| Раздел 1.1 | Авансовые платежи и налоги, подлежащие уплате за год |
| Раздел 2.1.1 | Расчет суммы налога, подлежащего уплате за квартал и за год, и суммы авансовых платежей (только с полученного дохода) |
| Раздел 2.1.2 | Они заполняются налогоплательщиками, которые уплачивают комиссию за транзакцию (Москва). В этом разделе укажите расчет суммы комиссии за транзакцию, налог на которую может быть уменьшен. |
| Глава 3 | Их заполняют предприятия и индивидуальные предприниматели, получившие целевые денежные средства (в пунктах 1 и 2 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации). Например, гранты. В этом разделе указаны тип квитанции, сумма и период использования. |
| Глава 4 | Новый раздел. Его заполняют компании из новых регионов России (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области), которые могут уменьшить сумму налога на сумму расходов на покупку сельскохозяйственной техники. В этом разделе указаны модель, завод и регистрационный номер KKT, а также дата регистрации KKT в налоговой службе и сумма расходов. |
Рекомендуемая последовательность заполнения:
- Раздел 2.1.1;
- Раздел 2.1.2, если вы заплатили какие-либо торговые сборы, которые уменьшают авансовые платежи (налог);
- раздел 4, имеете ли вы право снизить налог на 2024 год на стоимость покупки KKT;
- Раздел 1.1;
- раздел 3, Если вы получаете целевое финансирование, другие целевые фонды, указанные в пунктах 1 и 2 статьи. 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
В основном при подаче заявления на подоходный налог заполняются титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.
Скачать ” декларацию о подоходном налоге. Образец”
| Глава | Что указать |
| УСН “Доходы за вычетом расходов” |
| Раздел 1.2 | Авансовые платежи и налоги, подлежащие уплате за год |
| Раздел 2.2 | Расчет налога, подлежащего уплате за квартал и за год, и суммы авансовых платежей (включая полученные доходы и понесенные расходы) |
| Глава 3 | Их заполняют предприятия и индивидуальные предприниматели, получившие целевые денежные средства (в пунктах 1 и 2 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации). Например, гранты. В этом разделе указаны тип квитанции, сумма и период использования. |
| Глава 4 | Новый раздел. Его заполняют компании из новых регионов России (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области), которые могут уменьшить сумму налога на сумму расходов на покупку сельскохозяйственной техники. |
